Logo




Задать вопрос специалисту

Войти
или Зарегистрироваться


Начинающие бухгалтера решившие перейти с узкой специализации к более высокой позиции, а также студенты должны знать, что такое упрощенная система налогообложения.

Кому можно использовать УСН

Индивидуальный предприниматель, российская организация, выбравшая УСН, может ее применять, чтобы платить налоги. Для организаций, предпринимателей которые не выбирали данной системы, используется другая налоговая система. Можно сказать, что упрощенная налоговая система применяется на добровольных началах.

От каких налогов будет освобожден налогоплательщик выбравший УСН доходы

Человек с лупой

Если компания решила перейти на упрощенный вариант налогообложения, то ей не придется производить налоговые взносы за доходы с имуществом.

Индивидуальный предприниматель также может быть освобожден, не платить имущественный налог.

И тем и другим можно освободиться от оплаты НДС (налог на добавленную стоимость). Только если они совершают операции с импортом, то этот взнос должны выплачивать. Для выплаты других налогов и сборов используется общий порядок. При упращенке не будет освобождения от налогообложения с заработных плат работников, удерживание и перечисление НДФЛ.

Хотя и тут некоторые компании могут воспользоваться исключениями. Для некоторых упращенцев имущественный взнос остается. Только тем организациям с УСН доходы не надо расплачиваться за имущество, недвижимость которые представлена в виде торговой или офисной площади.

Упрощенная система налогообложения имеет действие по всему российскому пространству. Никакие региональные или местные ограничения не действуют. Все российские компании и предприниматели платят налоги УСН в одинаковом порядке.

Кому можно выбрать для своей компании налог упрощенка

Любая компания как: банк, бюджетное учреждение, ломбард, организация с филиалами, страховая компания, инвестиционный и негосударственный пенсионный фонд, микрофинансовая организация может платить упрощенный налог.

Если предприятие занимается:

  • выпуском подакцизных товаров;
  • добычей и продажей полезных ископаемых;
  • занимается игорным бизнесом; платит единый сельскохозяйственный налог,

то оно не может выбирать УСН (упрощенная система налогооблажения).

Также выбор упрощенной системы налогообложения зависит от того, сколько людей работает в вашем бизнесе, сколько стоят основные средства и доли уставного капитала.

Если в компании трудится более ста работников в среднем, то для них упрощенная система налогообложения не работает. Если основные средства в компании, у предпринимателя имеют остаточную стоимость, превышающую сто миллионов российских, то УСН доходы выбирать не смогут.

Упрощенный вариант налогообложения

Если субъект не относится к данному списку, то он может выбрать легкий способ налогообложения. Только доходы не должны составлять сумму выше сорока пяти миллионов. Если данное условие соответствует, то производится подача уведомления в налоговые органы до тридцать первого декабря. Выбранная налоговая система войдет в силу в новом году.

Предпринимателям разрешается переход к новой системе налогообложения, независимо от того, какие доходы были за текущее время. Это производится после подачи уведомления в контролирующий орган, до наступления нового года. После этого предпринимателю может применяться налоговая система более простого варианта.

Заново созданное предприятие, заново зарегистрированный индивидуальный предприниматель начинает платить отчисления, после того как налоговая инспекция поставит на учет. Если заявление будет подано с нарушенными сроками, то компания и предприниматель не сможет использовать УСН.

Сколько времени может использоваться упрощенная система налогообложения

Налогоплательщики, перешедшие на новый способ, должны будут пользоваться им пока не закончится налоговый период. Добровольный отказ производиться не может. Смена системы возможно только с начала нового года, после письменного уведомления налоговых органов.

Досрочно перейти на упрощенный вариант налогообложения производят при потере предпринимателем права на использования УСН доходы, потому что ему в этом случае нужно будет обязательно отказаться от этого способа уплаты налогов, даже если он не будет этого хотеть. При этом тут важно, на каком уровне были доходы. Также потеря права происходит при попадании организации к запретной категории (при открытии филиала и производстве подакцизных товаров).

Перестают платить за доходы, когда начинается квартал утраченного права. В общем, субъекту можно будет, как начнется квартал, делать перечисление налогов, используя уже другую систему, пока не было начислений пени и штрафов. Также если будет утрачено право, пользоваться облегченным способом, требуется написать письмо в отдел налоговых органов о том, что был осуществлен переход к другому способу налогообложения. Это нужно сделать пока не закончится соответствующий период: полугодие, квартал, девять месяцев, год.

Выбор способа платить налоги

Калькулятор

В случае, когда налогоплательщики с упрощенной системой, перестают работать, то им нужно также предупредить контролирующий орган.

Предприниматели, осуществляющие свои выплаты по упрощенному методу, должны выбирать один вариант выплаты. В общем, единый налог может выплачиваться одним из двух способов. К первому объекту можно отнести – доходы. При выборе одного метода, производят суммирование своих доходов за определенное время и умножение на шесть процентов. Ко второму объекту относится упрощенка,- доходы минусуют затраты. Образовавшуюся разницу умножают на пятнадцать процентов. Полученная сумма и будет величиной.

В регионах субъекты могут пользоваться пониженной налоговой ставкой. Смотря, к какой категории, относится налогоплательщик. Ставка может быть уменьшена на доходы и на второй вариант. О льготных ставках дает информацию районная налоговая инспекция.

Делать выбор объекта налогообложения следует, пока не был осуществлен переход на УСН. После этого выбранная категория будет использоваться весь календарный год. Перейти на другую категорию, можно только после того как будет произведено предварительное уведомление о действиях налоговых инспекторов. Это нужно сделать пока не наступит последний день года. Получается, что переходы не могут производить часто. Правда если субъект работает по договору совместной работы или по доверительному управлению, то он не сможет выбирать. Для подобного варианта используется только один вариант – доходы с минусованными расходами.

Как производится учет доходов и расходов (упрощенка доходы)

К налогооблагаемым доходам с УСН можно отнести выручку основного вида работ. Это могут быть доходы от продаж, аренды, других работ. В расходах помещают выплату заработной платы, основные средства с их ремонтом, закупку продуктов, чтобы после их реализовать и другие статьи, но здесь нет пункта прочих расходов. Из-за этого налоговикам приходится проверять с особой строгостью и аннулированием любых затрат которых нет в перечне. Доходы вместе с расходами должны быть зарегистрированы в графе книги с утвержденной формой.

Облегченная налоговая система используется с кассовым методом учета дохода и расхода. Как деньги появятся на расчетном счету, в кассе, то начнется признание доходов. А что касается расходов, то при погашении организацией или предпринимателем своих обязательств перед поставщиками, происходит признание расходов.

Как рассчитать единый налог

Здесь нужно будет произвести определение налоговой базы. Перечисление нужной суммы необходимо сделать пока не наступит двадцать пятое число отчетного периода, квартала, полугодия. Производится выплата авансового платежа в счет государственного бюджета. Когда закончится налоговый период, нужно произвести перечисление итоговой суммы УСН, в установленное число для предпринимателя или организации.

Перевод денег предприятиями производится до наступления тридцать первого числа марта месяца. Индивидуальным предпринимателям срок назначается до того как наступить тридцатое число апреля месяца. Когда перечисляют итоговую налоговую величину, производится учет всех авансовых платеже, которые сделали за весь год.

При выборе налогоплательщиками объекта — доходы, они производят уменьшение авансовых платежей с итоговой суммой налогообложения, для проведения обязательных страховых взносов, добровольного страхования, в случае если наступит временная нетрудоспособность сотрудников и выплат по больным сотрудникам. В таком случае нельзя делать уменьшение авансового платежа и итоговой суммы на сумму, превышающую пятьдесят процентов. Также в 2015 году введен закон позволяющий, уменьшить налог, полностью.

Преимущества такого способа платить налоги

В данном способе выделяются следующие возможности:

  • Может производиться выбор базы для выплаты налогов;
  • Сдача декларации производится единожды. Не каждый раз при перечислении авансовых платежей;
  • Сумма налога может быть уменьшена на сумму страхового взноса уплаченного с сотрудников;
  • Возможность ведения облегченного бухгалтерского учета.

В две тысяча пятнадцатом году было произведено внесение очередных поправок в налоговом кодексе.

Компаниям, использующим упрощенку, нужно будет еще производить выплату имущественного налога с кадастровой стоимостью и попадающего под новшества налогового кодекса. Все это относится к офисным помещениям и крупным деловым центрам. К единственному недостатку данного выбора можно отнести то, что он подходит не для всех желающих им воспользоваться.

Различным финансовым структурам, страховым агентствам, частным нотариальным и адвокатским конторам приходится использовать общую схему. Эти невезучие организации прописаны в перечне налогового кодекса.

Выбор системы, чтобы платить налоги

Монеты

Новичкам это кажется волнующим мероприятием, так как должен производиться просчет всех минусов и плюсов.

Тем не менее, не нужно никаких волнений, потому что после подачи соответсвующего заявления в отдел налоговых органов, будет возможность произвести смену налогового режима.

Если кому не известно о бухгалтерских терминах, то можем объяснить, что налогооблагаемой базой является денежное выражение налогооблагаемого объекта. Ставки – это проценты, требующие уплаты.

При выборе объекта с доходами, нужно смотреть какую величину имеет полученный доход, и использовать шести процентную ставку. Этот вариант подходит организациям, которые оказывают услуги, сдают имущество и компании, не осуществляющие крупные операции.

Рассчитанная база для выплаты налога может быть уменьшена в связи со страховыми платежами пенсионного страхования; медицинского страхования; страхования несчастных случаев; если предприятие оплачивает пособия работникам временно нетрудоспособным; пособия по причине материнства.

Производя подобные выплаты, может быть снижена налоговая база на целых пятьдесят процентов. Директорам новых компаний не нужно бояться, что они разорятся, если будут производить такие выплаты. Все хорошее рано или поздно компенсируется. И это будет большим плюсом для компании.

В случае, когда у предприятия получен чистый убыток, в результате ее работы, минимальная фиксированная сумма все равно выплачивается.

В подобном варианте следует платить налоговые отчисления в сумме пятнадцать процентов. Льготными ставками могут воспользоваться организации находящиеся в регионах. Главным неудобством этого налога является то, что здесь требуется производить подтверждение вычитаемых расходов.

Документально подтвердить данный способ можно чеками, товарными накладными и прочими документами.

Торговые предприятия эффективно выбирают этот вариант для расчетов с бюджетом.

Налоговый платеж, рассчитанный за год, может быть менее одного процента вашего годового дохода. В этом случае требуется с него заплатить один процент. Законодательство приняло постановление об этом минимальном пороге.

Хотя разница может пройти как убыток или как расход последующего отчетного периода.

Предприниматели, производящие выплату единого налога бывают освобождены от налога на прибыль, которую они получили от своего предпринимательства. Если средства были получены от другого источника, то никакого освобождения бизнесмен не получает.

Возьмем пример, обладая собственным швейным бизнесом, частник произвел продажу какой-то недвижимости, акций. В этом случае ему придется с полученного дохода сделать отчисления в бюджет государства. И тут уже не важно, на что пойдут эти деньги, на его нужды или на нужды компании.

Таким же правилом руководствуются, когда делают имущественные вычеты. Не нужно платить налоги с имущества, которое используют, чтобы вести собственное дело. Портной предприниматель не должен будет делать выплаты с собственной квартиры. Тем более если он там производит пошив заказов и делает примерку клиентам. Возможно и получение других ситуаций. Если в собственном автомобиле ремонтируют автомобили или сдается посуточная аренда дачи. Чтобы частник был освобожден от лишних выплат, он должен перейти к более упрощенному варианту.

Для получения освобождения от имущественных сборов, нужно предоставить в налоговую инспекцию пакет с документами, подтверждающими тот факт, что данная недвижимость используется в рабочих целях. Это можно увидеть с договоров, рекламных сообщений, платежных квитанций и прочих документов.

С каких доходов требуется производить выплаты в бюджет индивидуальным предпринимателям:

  • При получении призов, выигрышей в конкурсе превышающих четыре тысячи рублей;
  • Получение процентной прибыли со своего рублевого вклада в банке;
  • При получении дивидендов с облигаций ипотечного покрытия;
  • При получении прибыли с ипотечного покрытия.

Сдача упрощенного налога

Посещать налоговую при упращенке нужно не более одного раза в год, также производится и сдача декларации. Для предпринимателей срок до 30.04, а для компаний – до 31.03. Квартальные отчеты при этом не нужно сдавать. Налогоплательщикам, потерявшим своих прав, производится предоставление декларации до двадцать пятых чисел.

Все нужно делать в срок, чтобы после не появлялись никакие претензии по поводу появления пеней и штрафов. Хотя в упрощенном варианте более простые требования ко всему. Каждому предпринимателю, особенно начинающему, возможность заменить двенадцать налогов одним, воспринимается положительно, поэтому если их деятельность входит в список субъектов, которым разрешено перейти на единый налог, то они в основном выбирают его.

Ведь ее можно было выбрать, даже основываясь патентом. Индивидуальные предприниматели пользовались этой возможностью с двенадцатого года. Только в две тысяча тринадцатом году патентную упращенку отменили.

Можно ли совмещать два налога

У налогоплательщиков есть возможность за одну деятельность производить начисление временного налога и за другую – единого налога. Только все это осуществляется с ведением раздельного учета по доходам и расходам, относящимся к своему специальному режиму. При невозможности отразить суммы в статьях, следует произвести пропорциональное распределение доходов от работы, попадающей на какую-то налогооблагаемую систему.

Усн это – упрощенный способ выплаты налога. Компаниям уже успевшим занять свое место на рынке, и имеющих своих потребителей можно переходить на эту систему. Потому что они соответствуют таким требованиям. Если они не хотят терять своих поставщиков, то могут оставаться на прежних позициях. Легче всего компаниям, работающим с меньшими объемами и тем которые только открылись или только думают – как открыть интернет магазин с нуля. Им подобный способ налоговых выплат подходит.



Добавить комментарий