Logo




Задать вопрос специалисту

Войти
или Зарегистрироваться


Кипа документов, калькулятор, монеты

Большинство новичков в сфере бизнеса выбирают в качестве организационной формы именно ИП. Индивидуальный предприниматель не стеснен одной формой налогообложения, при этом занимаясь бизнесом на равных с остальными игроками на рынке. Впрочем, многим предпринимателям характерно неправильно распределять приоритеты. Уделяя внимания вопросам организации бизнеса, закупке сырья и других запасов, отладке оборудования, почему-то вопрос выбора системы налогообложения остается открытым.

А между тем от этого выбора зависит многое, в том числе и чистая прибыль предприятия. Неправильный выбор в итоге приводит к абсолютно лишним затратам. Во избежание этого, индивидуальный предприниматель, организовывая свой бизнес, уже должен четко осознавать какая форма налогообложения для него более выгодна, сколько он планирует получать в виде доходов, какие обязательства у него возникают перед государством, а также иметь в виду меры ответственности за несоблюдение существующих норм в этой сфере.

Особенности организационной формы

Парень работает за компьютером

Индивидуальный предприниматель – это в первую очередь все же физическое лицо, которое ведет предпринимательскую деятельность без создания организации как таковой. Это существенно упрощает процесс ведения бизнеса, в особенности новичку, который все еще плохо ориентируется в особенностях документооборота и ведении дел с другими предпринимателями. Налоги для ИП – это все же скорее стимул вести бизнес в открытую, нежели конкретный источник дохода государства. Безусловно, каждый гражданин должен в той или иной мере выполнять некие обязательства перед государством, в том числе платить определенную сумму в виде налогового сбора, однако, у такого платежа может быть совершенно разная целевая функция. Все же назвать ИП основным источником поступлений в бюджет РФ нельзя. Налоги у ИП остаются на вполне приемлемом уровне, не заставляя предпринимателей вытягивать последние резервы из своего кармана. К слову, такая организационная форма, как ИП предусматривает, что непосредственно предприниматель по своим обязательствам отвечает всем своим имуществом. То есть, в случае неплатежеспособности обязательства ИП погашают за счет собственного имущества.

Впрочем, это по большому счету единственный значимый недостаток этой организационной формы. Разное налогообложение, отсутствие значимых ограничений в ведении бизнеса, упрощенный документооборот зачастую легко перекрывают этот недостаток. Однако, даже тот факт, что в некоторых случаях индивидуальный предприниматель вполне может и не вести учет результатов своей деятельности, не делает его более защищенным от последствий пренебрежения выплатой налогов. Налоги ИП довольно просты по своей структуре, однако, не лишены ряда особенностей, которые необходимо учитывать при выборе формы налогообложения. Однако, помимо этого, важно также заранее продумать, какого рода бизнес будет у предпринимателя, будет ли он вести дела с юридическими лицами, способен ли самостоятельно вести учет, какой характер у его деятельности в целом. Ответы на эти вопросы существенно упростят выбор схемы выплаты налогов.

Общее представление о налогах ИП

Огорченная девушка пытается разобраться в документах

В целом налоги ИП можно подразделить на три значимые группы. Представить их можно следующим образом:

  • налоговые отчисления согласно выбранной системе налогообложения;
  • взносы за транспорт и земельный участок (опционально при наличии этих активов в аренде или собственности организации);
  • разного рода взносы в фонды страхового характера (оплачиваются в фиксированном размере непосредственно на самого предпринимателя и в целом составляют порядка 22 тысяч рублей в год).

Причем, что характерно, наиболее важно для ИП уделить внимание именно первому пункту, ведь в итоге ответ на вопрос о том, какие налоги платит ИП или должен платить определяется именно выбранной системой. Правильно выбранное налогообложение позволяет существенно сэкономить и не переплачивать. Ответ на вопрос о том, сколько налогов платит ИП зависит как раз от самого предпринимателя и его выбора. В случае с, к примеру, общей системой количество налогов несколько больше, в сравнении с УСН. Причем невозможно сказать, что определенная система налоговых отчислений лучше, так как каждая из них обладает своей спецификой, преимуществами и недостатками.

Устарела ли общая система?

Сконфуженный мужчина

Пожалуй, в сравнении с другими формами, ОСНО, так или иначе, знакома каждому. В первую очередь, индивидуальный предприниматель знакомится именно с ней. Что интересно, для многих индивидуальных предпринимателей общая система кажется более простой, доступной и понятной в сравнении с другими вариантами. В этом случае, налогообложение индивидуальных предпринимателей в первую очередь сконцентрировано на выплатах НДФЛ (расчетный базис – доходы, ставка 13%) и НДС (ставка – 18%). Однако, налог на добавленную стоимость всегда более интересен крупным организациям, а методика его расчетов и документооборот сопряжены со множеством дополнительных сложностей и подводных камней. Для предпринимателя, который не собирается заключать договор с юридическими лицами, НДС – это возможность, лежащая мертвым грузом, которую предприниматель, по сути, никогда не реализует. В таком случае довольно странно, что зачастую ИП стремится именно к этой системе. Возможно, дело в перспективе, ведь для развивающегося предприятия ОСНО действительно более гибкая, в том числе в вопросе контакта с крупными игроками. Однако, с другой стороны, ОСНО явно не для микро бизнеса.

Преимущества и недостатки ОСНО

Кого-то погребли под бумажками

Первый значимый недостаток ОСНО – это отчетность. Сразу стоит оговориться, что далеко не каждый ИП имеет представление о том, как правильно вести отчетность и на каких принципах строится полноценный документооборот. Налоги ИП, как ни странно, довольно просты по своей структуре и варьируются в четких рамках, но этого не скажешь про сложную документацию, которая неотрывно следует за общей системой. Единственное преимущество ОСНО – это отсутствие каких-либо ограничений в ведении бизнеса, и большинство индивидуальных предпринимателей, полагая, что их дело со временем перерастет в нечто большее, выбирают именно эту систему и спустя некоторое время просто констатируют убыточность своего дела. Если предприятие на старте не собирается вести дела с контрагентами-плательщиками НДС, то выбирать ОСНО нецелесообразно. К тому же налоги ИП со временем можно перевести и на другую систему, перейдя, к примеру, с УСН на ОСНО.

УСН, глоток свежего воздуха или море подводных камней?

Кто-то складывает монетки столбиками в виде растущей диаграммы

Об упрощенной системе налогообложения говорили очень много и УСН позиционируют именно как стимул для малого бизнеса не только развиваться, но и покидать теневой сектор экономики. В целом можно сказать, что УСН в той или иной мере выполнила свое целевое назначение. Для многих индивидуальных предпринимателей УСН действительно стала стимулом задекламировать доходы и перестать работать «втихую». В этом случае налоги ИП представлены только одним значимым платежом, следовательно, предпринимателю нет нужды беспокоиться на счет ведения учета результатов деятельности своего бизнеса. Однако, единый налог по УСН, который должен выплачивать каждый ИП согласно этой системе не так прост, как кажется. В первую очередь ИП может выбирать между двумя значимыми схемами расчета единого налога:

  • налоговые отчисления, где базой выступают только доходы;
  • налоговые отчисления, где базой выступает разница между доходами и затратами, то есть, по сути, чистая прибыль.

В первом случае, налог на доходы ИП – это фиксированная процентная ставка, умноженная на валовый доход индивидуальных предпринимателей (состоянием на 2015 год порядка 6%). Во втором случае имеет место налог на прибыль ИП. Ключевое отличие этих двух вариантов – это как раз те, неучтенные в первом случае затраты индивидуальных предпринимателей. Понятие «доходы» довольно широкое, прибыль же намного более специализированная, а под понятием «затраты» подпадает довольно большое количество статей. В итоге тот базис, на основе которого и рассчитывают налоговые отчисления становиться намного меньше. И несмотря на то что процентная ставка во втором случае выше (опять же по состоянию на 2015 год – это 15%), итоговые затраты ИП ниже. Выбранный вариант расчета налогов действителен на протяжении всего налогового периода, который при УСН равен 1 календарному году. Конечно, это слегка стесняет предпринимателей по переходу от одной системы к другой, однако, все же это значительно более перспективный вариант для ИП в сравнении с ОСНО.

Преимущества и недостатки УСН

Продавец стоит возле прилавка

Основные недостатки УСН, а именно ограничения в сфере деятельности, невозможность открыть сеть филиалов и представительств и прочее, для малого бизнеса несущественны. Для индивидуальных предпринимателей в первую очередь важно, чтобы их бизнес постепенно развивался и, естественно, приносил владельцу прибыль. Именно единый налог позволяет небольшому предприятию медленно, но развиваться. Конечно, спустя некоторое время, УСН начнет давить на предпринимателя своими ограничениями, но в таком случае есть возможность перехода на другую систему. Единый налог не связывает по рукам и ногам ИП, он выгоден, пока бизнес развивается и не воспользоваться этой возможностью будет как минимум недальновидно. Для ИП проще заплатить единый налог и не беспокоится на счет довольно сложной и абсолютно ненужной предпринимателю системы документооборота. Конечно, каждый участник малого бизнеса должен заплатить налоги ИП, но почему бы не упростить этот процесс? К тому же УСН позволяет предпринимателю варьировать базис для расчета суммы, которую он должен заплатить государству. И возможностей по уменьшению базиса в итоге довольно-таки много. УСН позволяет каждому ИП платить столько, сколько на данный момент может себе позволить, не отягощая бизнес лишними затратами как времени, так и денег.

Системы налогообложения для отдельных сфер деятельности

Несколько фигурок в виде бизнесменов

Налоги индивидуальных предпринимателей могут существенно варьироваться в зависимости от выбранной сферы деятельности. Так, к примеру, для розничной торговли и сферы услуг физическим лицам до 2013 года обязательным был единый налог для ИП на вмененный доход. Условностей у этого платежа была довольно много и поэтому сейчас даже те организации, которые продолжают работать в сфере розничной торговли и оказывают услуги бытового характера предпочитают платить единый налог по УСН. ПСН довольно похож на обозначенный ЕНВД, но более приоритетен для тех ИП, которые сконцентрирована именно на сфере услуг. С моментом, когда ЕНВД перестал быть обязательным для каждого ИП, к этой системе прибегают довольно-таки редко. Существенные ограничения в сфере деятельности и ставка в 15% на вмененные доходы серьезно уменьшают привлекательность этой системы в глазах ИП. Патентная система налогообложения (ПСН) позволяет платить предпринимателю меньше, но только в том случае, если его деятельность подпадает под перечень дозволенных.

В целом, если предприниматель не хочет платить НДС и НДФЛ и его деятельность не подпадает под перечень допустимых для регистрации патента, то УСН – это вполне объективная альтернатива. ПСН позволяет получить каникулы, и в итоге платить меньше, но эта система менее гибкая. Помимо этого, стоит также рассмотреть единый сельскохозяйственный налог. Как видно тезис «ИП единый налог» — это довольно широкое понятие и в каждом случае подразумевается определенная специфика. Однако, в случае с ИП, который ведет деятельность в сельскохозяйственной сфере и не планирует расширяться, ЕСХН – это единственная альтернатива. Налоги для индивидуальных предпринимателей в сфере сельского хозяйства довольно мягкие, при этом для предприятия доля выручки от деятельности в сфере сельского хозяйства должна составлять 70 процентов. То есть ИП, в принципе, может заниматься и сопряженными видами деятельности, важно лишь придерживаться нескольких критериев, в том числе и этого.

Большой и маленький бизнесмен

Все системы налогообложения довольно легко распределить по целесообразности для каждого предпринимателя в зависимости от его фактического и запланирована масштаба деятельности. К примеру, в первом случае предприниматель занимается обычной розничной торговлей, раз в год он платит единый налог, где базисом выступают доходы непосредственно от его основной деятельности. В таком случае он должен заплатить либо 15% согласно ЕНВД или же 6% по УСН от валового дохода. Этому предпринимателю не нужно вести сложную систему отчетности, еще и оплачивать штрафные санкции, если это было сделано неправильно. Естественно, что в большинстве случаев розничная торговая точка не заключает договора где фигурирует налог на добавленную стоимость. То же самое касается и начинающих бизнесменов. Да, с первого взгляда, кажется, будто бы ОСНО предоставляет больше возможностей предпринимателю, но и платит бизнесмен тоже больше.

Какую же систему выбрать?

Несколько вариантов и сконфуженный мужчина

Вопрос о том, какие налоги нужно платить ИП во многом зависит от того, какую именно систему налоговых отчислений выбрал бизнесмен. Для того чтобы сделать этот выбор в первую очередь следует определиться со спецификой деятельности своего бизнеса, определить целевого покупателя, установить темп развития своего дела. Если речь идет о небольшом бизнесе в сфере услуг или розничной торговли, то предпринимателю нет смысла переходить на ОСНО. В этом случае ИП не платит ненужные ему отчисления по НДС, а платит всего лишь единый налог. К тому же возможность менять систему налогообложения, а, следовательно, и налоги ИП, дает возможность постепенно подстраивать сумму, которую необходимо платить в бюджет, под реалии своего дела.

Иногда ответ на вопрос о том, какие налоги должен платить ИП, зависит от предпочитаемого срока подачи декларации. Так, к примеру, в случае с УСН предпринимателю нужно подавать документу в налоговую раз в календарный год. По отношению к ЕСХН – этот срок составляет 2 раза в год. Оплата налогов ИП на общей системе происходит каждый квартал. Какой налог на ИП не выбрал бы предприниматель, важно понимать, что сменить систему можно будет только по завершении налогового периода и с соблюдением определенных условий, так что выбирать следует осмотрительно. Что же касается других налогов, то в этом случае для каждого ИП предусмотрена неизменная система отчислений в соц. страх и вариативная структура по выплате налогов за землю и транспорт. Однако, помимо вопросов о том, сколько следует заплатить в налоговую в текущем квартале необходимо также знать меру ответственности за несоблюдение установленных норм отчетности и регулярности платежей.

Несколько слов об ответственности

Судейский молоточек, весы, книга

Не менее важен за вопрос о том, какие налоги платит ИП, также и вопрос ответственности за несоблюдение этих обязательств. Помимо обширной системы штрафных санкций для тех предпринимателей, которые уклоняются от выплаты налогов предусмотрена также и уголовная ответственность. Так, к примеру, нарушение сроков сдачи налоговой отчетности может привести к штрафу в тысячу рублей, но, нарушение правил ведения отчетности уже грозит предпринимателю более серьезным штрафом в 10 тысяч рублей. При этом в некоторых случаях налоговая вольна самостоятельно установить размер штрафных санкций, как это бывает при невыплате налогов вообще.

ИП, какие налоги он платит, в чем преимущества и недостатки этой организационной формы, какие ожидаемые доходы от разных проектов в этом сегменте – эта информация сегодня становится все более актуальной. Отечественный малый бизнес и микробизнес перестал быть предоставленным сам себе. Идеи малого бизнеса постепенно воплощаются в жизнь, а государственная поддержка становится более ощутимой. Те же налоговые каникулы при ПСН и ЕНВД в некоторых регионах дают возможность предпринимателю поставить свое дело, не обескровливая его в самом начале. Кроме этого, при прочих равных условиях во многих случаях ИП действительно платит намного меньше чем другие бизнес-агенты. Индивидуальный предприниматель, перестал быть лишним элементом в экономической системе, а его доходы и налоги стали более значимыми для государства и это вполне реальный стимул легализировать свою деятельность.



Добавить комментарий