Logo




Задать вопрос специалисту

Войти
или Зарегистрироваться


Беспроцентный займ для многих становится отличной возможностью решить свои финансовые проблемы. При этом заимодавец – как юридическое, так и физическое лицо, не подлежит налогообложению, поскольку в этом случае проценты по договору займа отсутствуют, а предоставление денежной суммы в виде займа не преследует выгоды и не приносит дохода. И если беспроцентный займ между физическими лицами – явление довольно распространенное, по сути являющееся самой банальной передачей денег в долг, то беспроцентный займ между юридическими лицами несколько отличается.

Беспроцентный кредит

Для юридических лиц в случае таких сделок в первую очередь актуален вопрос налогообложения – налоговые последствия. Поскольку если договор займа с процентами, образец которого можно скачать из Интернета, явно показывает, что налицо внереализационный доход в форме процентов, то в случае, когда получается или дается беспроцентный займ, документ должен составляться очень осторожно и грамотно с точки зрения налогового кодекса.

Что такое беспроцентный займ

В соответствии с действующим законодательством договор ссуды без процентов является соглашением, на основании которого заимодавец передает заемщику в собственность денежную сумму или какие-либо вещи, определенные родовыми признаками. При этом заемщик обязуется возвратить кредитору в указанный срок всю сумму полученного займа.

Исходя из статьи 809 ГК РФ, договор ссуды — беспроцентный, если:

  • договор заключен между физическими или юридическими лицами на сумму, по размеру не превышающую пятидесятикратной зарплаты;
  • ссуда не связана с предпринимательской деятельностью одной из сторон;
  • согласно договору дебитору передается не денежная сумма, а вещи, имеющие родовые признаки.

Как известно, сегодня система кредитования построена на трех «китах»:

  • срочности;
  • возвратности;
  • платности.

Поэтому понятие бесплатный – т.е. беспроцентный займ является по своей сути просто абсурдным для банков. Ни одна кредитная организация не будут работать на альтруистских началах и терять свой доход. К сожалению, не многие потенциальные дебиторы понимают это, а потому, гоняясь за дешевыми кредитами, не разбираются во всем подробно. А ведь если провести даже самый грубый расчет и рассчитать все начисления, то становится ясно, что на самом ли деле такой кредит не является беспроцентными и бесплатными.

Для начала стоит разобраться, в каких случаях банки выдают кредит под ноль процентов. В настоящее время подобные ссуды сильно распространены при сотрудничестве банков и организаций торгово-сервисных сетей. Для привлечения клиентов магазины или автосалоны, туристические агентства или прочие организации нередко прибегают к продаже своих товаров и услуг по займу — в кредит. Однако сегодня это уже становится недостаточным маркетинговым шагом, поэтому начинается конкуренция на наиболее выгодные условия кредитования.

Естественно, что на первое место выходит займ без процентов — с нулевой ставкой, правда, только согласно рекламе. В любом случае кредитная организация остается в плюсе, поскольку прибыль она все равно получает, правда, из несколько других источников, хотя и из кармана потенциального заемщика. Другими словами, меняется структура доходов банка, когда основными статьями прибыли становятся услуги, сопутствующие выдаче и затем обслуживанию любого займа. В их число входят:

  • комиссионный сбор, взимаемый за рассмотрение заявки для займа;
  • комиссия, которую клиент платит при выдаче ему займа наличными;
  • обслуживание счета по займу — плата исчисляется ежемесячно;
  • сборы по страхованию займа и т. д.

Такие расходы могут возникнуть в большом количестве. А с учетом того, что все они оплачиваются ежемесячно, то за год набегает не малая сумма. И если открыть калькулятор и провести расчет процентов по займу, то такой расчет может привести к ужасающим цифрам, соизмеримым с начислениями по процентному займу. В некоторых случаях расчет показывает, что ежемесячные выплаты достигают от десяти до двадцати пяти процентов годовых.

Беспроцентный займ сотруднику

Нередко организации или ИП выдают беспроцентный займ другим компаниям или сотрудникам. Бухгалтерская служба должна при этом правильно отражать в бухучете не только эту операцию, но и связанные с ней налоговые последствия, осуществлять грамотно проводки. Запретов для компаний на выдачу ссуды сотрудникам нет ни в Гражданском, ни в Налоговом кодексах. Но по определенному виду кредита и в конкретной ситуации у налоговых контролеров могут возникнуть вопросы.

Проценты по займу не начисляются только тогда, когда договор отдельно это предусматривает. Если же пункт о том, что начисление процентов имеет место, существует, то договор должен отражать их размер, порядок и вариант уплаты. При отсутствии же такого пункта калькулятор процентов по займу осуществляет расчет по ставке рефинансирования Центробанка на день уплаты заемщиком займа или его части. Если нет другого соглашения, то проценты платятся ежемесячно до дня возврата кредита (статья 809 ГК РФ).

Беспроцентный займ учредителю

Любая компания вправе выдать ссуду учредителю этой фирмы, но при этом нужно учитывать ряд аспектов: налоговый, одобрение сделки собранием учредителей и др. На практике учредители и компании оформляют договоры по беспроцентному займу. Однако нужно помнить, что для беспроцентного кредита от компании нужно, чтобы в договоре было четко указано об отсутствии процентного начисления. В противном случае такой кредит из беспроцентного плавно превратится в самый обычный процентный кредит.

И если учредителю и не придется выплачивать проценты, то компании, выдавшей ему кредит, в своем отчете придется показать, что налицо внереализационный доход, подлежащий налогообложению. В этом случае бухгалтеру не останется ничего иного, как рассчитать проценты по займу и выплатить с них налоги. Поэтому, договор между компанией и учредителем нужно составлять грамотно, в соответствии с действующим законодательством.

То же самое касается и беспроцентного кредита от учредителя, которое он дает компании. Ссуду от учредителя компания может получить по договору новации, в котором должны быть обязательно прописаны два самых основных пункта:

  • передача денежных средств от учредителя осуществляется без процентов;
  • компания не будет производить с полученной суммы расчет налогов.

Договор займа с процентами

Образец такого соглашения можно посмотреть в Интернете или в налоговой инспекции. Кредиты, выдаваемые под проценты кредитными организациями, бывают самые разные. Это может быть займ под залог недвижимости или автомобиля, процентный кредит, выдаваемый сотруднику компанией, в которой он работает, ссуда с обеспечением и т. д. Вне зависимости от вида процентного кредитования, должны быть четко разграничены следующие обстоятельства:

  • сумма кредита;
  • на какой срок эта сумма выдается;
  • под какие проценты.

Как правило, в составленном сторонами документе указывается размер годового процентного начисления, а уже расчет процентов за пользование ссудой рассчитывает калькулятор расчета процентов по договору займа ежемесячно. Потенциальный дебитор сам может рассчитать величину ежемесячного процентного взноса, используя для этого калькулятор процентов по займу (онлайн). Для этого можно так же онлайн просмотреть пример расчета процентов по займам, а затем самостоятельно попытаться произвести уже свой расчет.

Как начислить проценты по выданным займам

Для кредитора самая прибыльная схема – это ежемесячное начисление процентов с выплатой всей суммы в конце того срока окончания ссуды, который предусматривает договор. Для дебитора же выгоднее частичное ежемесячное погашение основной части долга и такое же ежемесячное начисление процентов, но уже от фактического остатка основного долга. Поэтому, прежде чем подписывать договор, нужно внимательно изучить его условия. Ведь в зависимости от схемы начисления процентов уменьшается или, наоборот, увеличивается переплата – суммарные проценты — за пользование кредитованными средствами.
Стороны самостоятельно определяют по договору форму и способ расчета процентов, например:

  • от суммы долга;
  • по фиксированной ставке;
  • с использованием по кредиту плавающей ставки;
  • по формуле сложных или простых процентов.

Пример расчета процентов по договору займа

Взяв за основу пример начисления процентов по наиболее популярной для составляемых кредитных договоров формулы простых начислений, можно с легкостью рассчитать, сколько человеку придется платить сверх взятой суммы.

Условиями предоставления займа будут:

  • дата выдачи — одиннадцатое января с. г.;
  • дата возврата – пятнадцатое июля с. г.;
  • срок кредита — 185 дней;
  • размер кредита – десять тысяч рублей;
  • ставка — 20% годовых;
  • день уплаты начислений — 15-е число каждого месяца;
  • единовременный возврат основного долга – пятнадцатое июля с.г.

Начисление проводится ежемесячно по следующей формуле: 10 000 х 20% : 100 : 365 х Д, где

  • 10 000 рублей – это сумма ссуды по договору;
  • 20% — ставка;
  • 365 – количество дней в году;

Д – количество дней в расчетном периоде на день уплаты процентов.

При этом если сумму процентов за каждый календарных день умножить на Д, то получится сумма начисленных процентов за весь расчетный период. Процентную ставку в данной формуле нужно поделить на 100 для того, чтобы получить математическое преобразование процентной ставки в десятичную дробь — 20/100. Это необходимо для дальнейших вычислений. Полная величина годовой процентной ставки делится на 365 для того, чтобы определить денежную сумму, эквивалентную процентам, выплачиваемым за каждый календарный день.

Как рассчитать проценты по кредиту

Расчет процентов кредита по ставке рефинансирования осуществляется следующим образом:

  1. сумма ссуды, установленная договором, делится на количество дней в данном году;
  2. полученная сумма умножается на количество дней использования кредита: последний показатель, т. е. количество дней, рассчитывается от дня заключения договора о выдаче кредита и до фактического дня возврата суммы взятой ссуды;
  3. получившееся число умножается на процент по ставке рефинансирования, установленной Центробанком на момент, когда производился расчет: ставку рефинансирования нужно посмотреть на официальном сайте Центробанка России.

Полученная сумма и будет величиной начисления процентов по данному кредитному обязательству. Для онлайн расчетов сумм платежей, переплат, реальных и эффективных ставок, которую должны раскрывать банки, существует кредитный калькулятор. С его помощью клиенты банков могут также сможете узнавать, какая часть их выплат пошла на погашение основной кредитной суммы, а какая часть — на погашение начислений по кредиту.



Добавить комментарий